خيارات الأسهم التبرع الخيرية

التخطيط المالي: الهدايا العلاج الضريبي هو نفسه كما هو الحال بالنسبة للتبرع من أي الأسهم إلى مؤسسة خيرية مؤهلة (الهدايا من الأوراق المالية تغطيها أسئلة وأجوبة أخرى). بعد أن كنت قد عقدت الأسهم لأكثر من سنة واحدة، في وقت التبرع تحصل على خصم الضرائب يساوي القيمة السوقية العادلة للسهم (وليس على أساس التكلفة الخاصة بك). بالنسبة للمخزون المكتسب من ممارسة الخيار أو شراء إيسب، تبدأ فترة الحجز في اليوم التالي لعملية الشراء، بينما تبدأ الأسهم المقيدة في اليوم التالي للاستحقاق. وبالنسبة للشركات العامة التي لديها سوق نشطة في أسهمها، فإن القيمة السوقية العادلة هي المتوسط ​​بين ارتفاع وانخفاض أسعار الأسهم في تاريخ التسليم، ما لم يكن المخزون لا يزال يخضع لقيود إعادة البيع والتحويل. بالنسبة لمخزون شركات ما قبل الاكتتاب العام، تحتاج إلى تقييم من خلال التقييم أو بعض طرق التقييم المعقولة الأخرى (راجع إرس ريفيرانس رولينغ 59-60، والذي يسرد عوامل التقييم ويوضح أنه لا يمكن استخدام أي صيغة عامة في كل حالة من شركات القطاع الخاص). تاريخ التسليم هو عندما يتم تقييم الأسهم ويحدد سنة الخصم. مع الإقرار الضريبي الخاص بك، تحتاج إلى تقديم نموذج 8283 إرس للمساهمة الخيرية نونكاش الخاص بك. توضح التعليمات الخاصة بالنموذج القواعد التي تنطبق عندما يجب عليك الحصول على تقييم كتابي. على سبيل المثال، مع وجود أسهم غير متداولة في البورصة بقيمة 10،000 أو أقل (انظر القسم ب، الجزء 1) لا حاجة لتقييم، ولكن المؤسسة الخيرية تحتاج إلى شرح كيفية تحديد التقييم. إذا كان من شأن بيع األسهم املقدرة أن يؤدي إلى أرباح رأسمالية طويلة األجل، فإن خصمك يصل إلى 30 من إجمالي الدخل املعدل) 20 من أجل األسرة (، وميكنك دفع املبالغ املستقبلية على مدى خمس سنوات. والمعاملة الضريبية لأسهم الإهداء للأموال المقدمة من المانحين مماثلة لتلك التي تتبرع بها الأوراق المالية للجمعيات الخيرية العامة المؤهلة. عند التبرع الأسهم، لتنفيذ النقل تحتاج إلى معلومات حساب الوساطة الخيرية، مع دتك (إيداع الثقة شركة) عدد ورقم الحساب. يجب أن تتضمن تعليماتك إلى شركة الوساطة الخاصة بك هذه المعلومات وأي تعريف محدد. تنبيه: بالنسبة للتبرعات نهاية العام، تأكد من اكتمال نقل الأسهم بحلول 31 ديسمبر لجعلها تعول للسنة الضريبية الحالية. بالنسبة للتحويلات الإلكترونية من حساب الوساطة الخاص بك، يتم تسجيل التبرع في اليوم الذي يتم استلامه من قبل المؤسسة الخيرية (وليس عند الموافقة على التحويل). مع زيادة نشاط نهاية العام في شركات الوساطة، يجب عليك التخطيط الهدايا الأسهم في نهاية العام الخاص بك في أقرب وقت ممكن، ولها اتصالات مستمرة مع الوسيط الخاص بك لضمان أن يتم نقل. للحصول على أفكار أخرى حول التخطيط في نهاية العام، راجع الأسئلة الشائعة الأخرى. مع هدية خيرية من أسهم تقدير عقد على المدى الطويل، والتبرع الذي تقوم به وخصم تحصل على أكبر مما لو كنت بدلا من ذلك بيع الأسهم والتبرع بالعائدات النقدية. وذلك لأنه عندما تبرع أسهم، يمكنك تجنب دفع ضريبة الأرباح الرأسمالية. يمكنك إما (1) التبرع 100،000 في أسهم الشركة أو (2) بيع الأسهم أولا والتبرع بالعائدات. الأسهم: أنت تبرع 100،000 في أسهم الشركة التي كنت قد عقدت لمدة سنة واحدة على الأقل (10000 سهم تداول على 10 للسهم الواحد التي تلقيتها في 1 للسهم الواحد) إلى جمعية خيرية المفضلة. خصم ضريبة 100،000 الخاص بك يؤدي إلى وفورات ضريبية من 40،000 (على افتراض 40 ضريبة الاتحادية الاتحادية وضريبة الدولة على دخلك). نقدا: تبيع 10،000 سهم بقيمة 100،000، تبرع نقدا. على 90،000 كسب (100،000 ناقص أساس التكلفة من 10،000) تدفع 18،450 في الضرائب (15 ضريبة الأرباح الرأسمالية الاتحادية زائد 5.5 ضريبة الدولة)، مما أدى إلى 81،550. سوف يكون هذا المبلغ أقل إذا قمت بتشغيل معدل الضريبة 20 على المكاسب الرأسمالية و 3.8 الرعاية الطبية. تحصل على خصم ضريبي لصافي المبلغ النقدي الذي تبرعت به. وفورات الضرائب الخاصة بك هي 32،620 (40 من 81،550)، 7،380 أقل من وفورات الضرائب مع التبرع من الأسهم. التبرع بالمخزون تبرع نقدية أسهم الأسهم وخيارات الأسهم وغيرها من الممتلكات الرأسمالية معلومات للجهات المانحة للممتلكات الثقافية الكندية المعتمدة والأراضي الحساسة بيئيا أو غيرها من الممتلكات الرأسمالية مثل السندات والأسهم أو خيارات الأسهم. هدايا األسهم المتداولة علنا ​​وخيارات األسهم بالنسبة للهدايا إلى أعمال مؤهلة ألنواع معينة من الممتلكات الرأسمالية، يتم تخفيض معدل إدراج األرباح الرأسمالية إلى الصفر. هدايا للأرض الحساسة بيئيا قد تتمكن من حساب أرباح رأس المال باستخدام معدل إدراج صفر. بيع ممتلكات ثقافية كندية مصدقة أو التبرع بها لا يتعين عليك الإبلاغ عن مكاسب رأسمالية إذا كان للعقار أهمية كبيرة وأهمية وطنية. النماذج والمنشورات مواضيع ذات صلة القائمة الثانويةكانت ألغي أمت من خلال التبرع بخيارات حافز الأسهم للجمعيات الخيرية 10 مايو 2000 الموضوع: التبرع بالمخزون الخاص من إسو التاريخ: الأحد، 19 ديسمبر 1999 من: جيم لقد مارست خيارات الأسهم في شركتي 0.50 في شباط / فبراير لأن من المقرر أن تنتهي. الشركة لا يتم تداولها علنا، لذلك مارست الخيارات على أمل أن يوم واحد سيكون، وأنا يمكن أن تستفيد من الصفقة. ينص قانون الضرائب على أن الفرق بين القيمة السوقية العادلة وسعر التمرين يخضع لحساب أمت. وتذكر الشركة أن القيمة السوقية العادلة كانت 6.00 في تاريخ ممارسة الخيار. عندما قرر حساب أمت لحساب بلدي 8220profit8221 حصلت مسمر مع أكثر من 12،000 في الضرائب الاتحادية إضافية. يقول دليلي الضريبي أن قانون الضرائب لعام 1993 غير القانون بحيث لا يتم تضمين المكاسب غير المحققة من الأسهم المتبرع بها لمنظمة خيرية في حساب أمت. من خلال حساباتي، إذا تبرعت حوالي 23 من الخيارات يمكنني القضاء على أمت. وهذا من شأنه أن يكون متوافقا مع خططي المستقبلية، لأنني أخطط للتبرع بمبلغ كبير من الأسهم إذا وعندما نذهب الجمهور. هل أنا صحيح في افتراض أن أتمكن من القيام بذلك، أو هل هناك مشكلة لأنني haven8217t عقد الأسهم لمدة 1 سنة إذا كنت التبرع أسهم، هل يمكنني خصم 0.50 للسهم الواحد الذي دفعته كمساهمة خيرية ما هي أشكال أنا تحتاج إلى ملء ذات الصلة السؤال: إذا كنت التبرع الأسهم التي عقدتها لأكثر من 1 سنة، وأنا أفهم أنني يمكن أن تقتطع القيمة السوقية العادلة من الأسهم في حين لا تحقيق الدخل المكتسبة. ما الذي سوف تقبله مصلحة الضرائب الأمريكية كقيمة سوقية عادلة للمخزون الخاص هل يمكنني فقط استخدام الشركة 8217s ذكرت القيمة السوقية العادلة (6.00) لتقديم التبرع وإدخال هذا المبلغ كمتوسط ​​السعر في نموذج 8283 التاريخ: 9 يناير 2000 أعتقد كنت مربكا قواعد مختلفة تتعلق أمت. وكان هناك تفضيل منفصل للممتلكات التي تم التبرع بها للجمعيات الخيرية، والتي تم إلغاؤها في عام 1993. إذا كنت التبرع أسهمك إلى مؤسسة خيرية قبل تلبية متطلبات فترة عقد، ويتم التعامل مع نقل على أنه التصرف، مما أدى إلى الدخل العادي. أيضا، عند التبرع الأسهم التي لا يتم تداولها بشكل عام، تحتاج إلى الحصول على تقييم المهنية 8211 اقتراح مكلفة. تنطبق متطلبات الإبلاغ الخاصة التي يمكنك العثور عليها في تعليمات الجدول A. عند تقديم هدية من أسهمك، يمكنك القضاء على إمكانية الحصول على الائتمان الضريبي ل أمت التي دفعت ل في عام 1999. هذه هي قضايا معقدة جدا. يجب عليك طلب المشورة الضريبية المهنية. لمزيد من المعلومات حول خيارات الأسهم حافز، طلب تقريرنا الحر، خيارات الأسهم حافز 8211 التنفيذية استراتيجيات التخطيط الضريبي والمالية.